向壹财税总经理李向一受邀主讲万州区中小企业财务报表规范培训暨代理记账行业培训会

2023年12月7日，重庆市万州区财政局组织开展了「2023年万州区中小企业财务报表规范培训暨代理记账行业培训会」。本次培训面向区内中小企业财务人员与代理记账行业从业人员，旨在提升财务报表规范性、强化税务合规意识。培训会分为四大板块：上午讲授《会计人员职业道德规范》与《新收入准则的讲解与实务处理》，下午讲授《税收常规申报流程及优惠政策》与《"金税四期"下企业应该如何应对》。其中，《"金税四期"下企业应该如何应对》板块由向壹财税总经理李向一主讲。

培训四大板块，覆盖财务与税务全链路

本次培训会从财务规范到税务实操，安排了四个相互衔接的板块：

• 上午 ·《会计人员职业道德规范》：重申财务人员的职业操守与底线，强调诚信为本、操守为重。
• 上午 ·《新收入准则的讲解与实务处理》：结合企业实务，讲解新收入准则的核心变化与账务处理要点。
• 下午 ·《税收常规申报流程及优惠政策》：梳理增值税、企业所得税等常规申报流程，并解读现行税收优惠政策。
• 下午 ·《"金税四期"下企业应该如何应对》：聚焦征管环境变化下的企业合规路径，本板块由于壹财税李向一主讲。

《"金税四期"下企业应该如何应对》讲了什么

李向一围绕三个核心问题展开讲授，帮助企业把"被动迎检"转为"主动合规"：

• 一、"金税四期"到底是什么？ 从金税工程一期到四期的演进讲起，讲清四期"以数治税"的本质——不再是靠人看票，而是靠数据比对发现风险。
• 二、"金税四期"下企业的合规之路 企业要从事后补票、补账，转向事前把业务、资金、发票、人员都做规范，让数据"说得通"。
• 三、财务人员应该如何应对"金税四期"？ 对财务岗位的能力升级提出具体建议（详见下文）。

从"以票管税"到"以数治税"

本板块重点讲解了征管逻辑的根本转变：过去以发票为核心的"以票管税"，正在转向以数据驱动的"以数治税"。李向一结合实务解释了两个关键变化：

• 全电发票（全面数字化的电子发票）：发票的开具、流转、入账全面电子化，对财务的数据处理能力提出更高要求，也要求企业尽快适应无纸化、自动化的票据管理。
• 社保与个税申报的比对：系统会对"人员匹配"（参保人数与个税申报人数是否一致）和"基数匹配"（社保缴费基数与个税申报基数是否一致）进行交叉比对，不一致将直接触发风险预警。过去"按最低基数长期不实申报"的做法，在金税四期下风险显著放大。

企业合规的六大维度：人、钱、票、账、物、股

要适应金税四期的征管节奏，企业应当尽可能在"人、钱、票、账、物、股"六大维度上做到合规，并且相互印证：

• 人：人员、用工、社保真实且一致；
• 钱：资金流向清晰、业务真实；
• 票：发票合规、业务—合同—资金—发票四流一致；
• 账：账务真实、准确、完整；
• 物：存货与资产与账面匹配；
• 股：股权结构、转让合规。

六个维度彼此勾稽，任何一处"说不通"，都可能在数据比对中暴露。合规不是某一张表做平，而是整条业务链经得起推敲。

财务人员如何应对金税四期

面对更严格的税务管理要求，李向一向在场财务人员提出三点建议：

• 1. 深入学习税务法规和政策：金税四期对税务管理的要求更加严格，财务人员需要持续深入学习税务法规与政策，提升自身的专业素养。
• 2. 规范财务管理和会计核算：加强对财务管理和会计核算的规范，确保财务数据的真实、准确和完整，把合规做进日常流程而非临时补救。
• 3. 提高数据管理和分析能力：随着大数据与人工智能技术的普及，财务人员需要具备数据管理与分析能力，能够从海量数据中提取有价值的信息，为企业的经营决策提供有力支持。

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