发票有哪几种、什么时候必须开

【核心结论】 我国发票主要分为增值税专用发票、增值税普通发票和电子发票（含全面数字化数电票）三大类；只要发生应税销售行为并收讫款项或取得索取凭据，销售方就应当开具发票，拒开属于违规，购买方可向税务机关投诉。

一图速览（摘要）

• 三类：增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票（数电票）
• 专票：购方为一般纳税人时可抵扣进项税
• 普票：面向个人或小规模纳税人，通常不能抵扣
• 必须开：发生应税销售行为且已收款或取得索取凭据
• 搭档：选小规模还是一般纳税人决定你开哪种票
• 向壹：扎根万州，小规模代理记账 200 元/月起，服务本地企业多年

发票到底分哪几种，区别在哪？

最常用的是三类。增值税专用发票，票面含税率和税额，一般纳税人取得后可抵扣进项税，是抵扣链条的关键凭证；增值税普通发票，不能抵扣进项，多用于面向个人或小规模纳税人的交易；电子发票（含数电票）是载体形态，既可以是专票也可以是普票，现在已逐步成为主流。企业还常遇到机动车、二手车、海关缴款书等票种，但中小企业日常九成以上是前述三类。搞清楚种类，才能正确管理进项发票。 - 专票：可抵扣，要求购方为一般纳税人 - 普票：不可抵扣，受众更广 - 电子票：形态升级，专票普票都可有

什么情况下必须开发票？

一句话：发生应税销售行为，且款项已收或已取得索取款项的凭据，就应当开。比如你卖货发了货、客户付了款，或者虽未付款但合同已约定付款节点，都属于"应当开具"的情形。消费者索要发票时必须给，不得用"满多少才开""打折商品不开"等理由拒绝。餐饮、零售等面向个人的经营者，也应主动提供发票。拒绝开具的，购买方可保留交易证据向税务机关反映。 - 已收款：必须开 - 未收款但取得索取凭据：应当开 - 消费者索要：无条件开，不得附加条件

哪些情形可以不开发票？

并非所有收钱都要开发票。向员工发工资、报销、借款归还等资金往来，属于非应税行为，开收据即可；收到投资款、政府补贴等也不属于销售行为。另外，未发生经营业务一律不得开票，否则就是虚开票。企业收到异常或丢失发票也要按规矩处理，不能图省事不入账。判断是否要开票，核心看"是否发生了应税销售行为"。 - 工资、借款、投资款等非应税往来：开收据 - 未发生业务：绝对不能开票 - 判断标准：是否发生应税销售行为

开错或作废发票怎么处理？

当月开错的纸质发票，各联次注明"作废"字样并全联留存即可；跨月或已认证的，需开具红字发票冲销后再重开。数电票则不能作废，只能全额或部分红冲。务必注意，作废和红冲都要基于真实业务，不能用来调节收入、逃避纳税，否则会踩到虚开发票红线。日常开票建议用票据管理 checklist逐项核对，减少差错。 - 当月纸质票：全联注明作废留存 - 跨月/数电票：红字冲销后重开 - 红冲也须真实业务，禁止调节收入

常见问题（FAQ）

问：个人消费能要求开公司抬头发票吗？ 答： 发票抬头应与实际交易方一致。若为个人真实消费，应开个人抬头；若以企业名义采购并付款，可开公司抬头，但需确保业务真实、三流一致。

问：商家说"发票用完了，下月再开"合法吗？ 答： 不合法。发生应税销售行为就应当开具，以"发票用完"拖延属于违规。可要求对方限期开具，拒不配合的可向税务机关投诉。

问：电子发票重复报销怎么办？ 答： 电子发票可多次打印，企业财务应建立查重台账或用系统校验，防止同一张票重复入账。丢失原件的处理可参考发票丢失报销入账。