社保基数调整与社保夯实行动，企业要注意什么

【核心结论】 社保缴费基数每年会随上年度社平工资重新核定，企业应按员工实际工资足额申报。2026 年多地推进社保费征缴专项治理（业内常称为"社保夯实行动"），重点查应保未保、基数不实、挂靠参保。企业要把"按实参保、足额申报、人员变动及时增减"做扎实，别再用最低基数一刀切或虚构人员冲抵。

一图速览（摘要）

• 基数：每年按上年度社平工资重新核定缴费基数（多在年中调整）
• 热点：2026 年多地开展社保费征缴专项治理（社保夯实行动），查基数不实、应保未保、挂靠
• 合规：按实参保、足额申报，入职离职及时增减员
• 风险：最低基数一刀切、虚构人员、挂靠参保
• 后果：补差、滞纳金，严重的影响信用
• 向壹：可协助企业梳理社保合规

社保缴费基数，到底怎么定的？

缴费基数不是企业随便填的，而是以职工上年度月平均工资为基准，再套当地公布的上下限（下限一般接社平工资的 60%，上限接 300%）。每年基数会重新核定，通常在年中调整，调整后按新基数缴纳。

很多老板的习惯是"全公司一律按下限交"，这其实只对低收入员工合规，对工资高于下限的员工属于申报不实。长期这么干，一旦被比对出来就要补差。社保入税后的整体合规要点见 社保入税后的合规要点。具体基数上下限以当地人社、税务部门当年公布为准。

• 基数 = 上年月均工资，套上下限
• 每年年中重新核定
• "全按下限"对高收入员工不合规

最近说的"社保夯实行动"是什么？

准确地说，2026 年多地人社、税务部门在推社保费征缴专项治理，业内和媒体常把它叫作"社保夯实行动"。它的重心是把社保费征缴"夯实"——把该保的保到位、该缴的缴足。核查重点一般包括：

• 应保未保：签了劳动合同却没参保；
• 基数不实：实际工资高、申报基数低，长期差额缴纳；
• 挂靠参保：没有真实劳动关系，借别人的单位名义参保。

这项治理的具体名称、范围和口径，以当地人社、税务部门的官方公告为准，企业应以官方口径为准线。餐饮等服务行业用工灵活，更容易在这些点上出问题，可参考 餐饮店服务员和兼职怎么交社保个税。

• 本质是社保费征缴专项治理
• 查应保未保、基数不实、挂靠
• 以当地官方公告为最终口径

企业最容易在社保上踩哪些坑？

第一，最低基数一刀切：为省成本全员按下限，工资高的员工被低缴。第二，试用期不缴：以为试用期内可以不参保，实则违法。第三，虚构人员：为冲抵或凑数挂名参保，属于违规。第四，人员变动不更新：员工离职了还继续缴、入职了没及时增，账目和现实对不上。

工资薪金与个税代扣本身也要和社保基数逻辑一致，相关实操见 工资薪金与个税代扣实操。

• 试用期也必须参保
• 虚构人员、挂靠是高危
• 入离职要及时增减员

怎么把社保合规做扎实？

三件事：一是按实申报，以真实工资定基数，不人为压低；二是及时增减，入离职当月就办手续，避免多缴漏缴；三是留好凭证，工资表、银行代发记录、劳动合同要对得上，被查时能说清。

合规不是单纯"多交钱"，而是"交得准、留得下"。想把人工成本安排得既合法又可控，可看 小微企业怎么合法合规节税，但切记社保和税筹是两件事，不能混为一谈。

• 按实申报、及时增减、留凭证
• 合规是"交得准"不是"交得多"
• 社保与税筹分开看

常见问题（FAQ）

问：社保基数每年都要调吗？ 答： 一般会每年重新核定，多在年中调整，按上年度社平工资和员工实际工资确定新基数。具体调整时间和上下限以当地当年公布为准。

问："社保夯实行动"是全国统一叫法吗？ 答： 准确口径是各地的社保费征缴专项治理，业内常俗称"社保夯实行动"。名称、范围、执行细节以当地人社和税务部门官方公告为准，企业应以官方发布为准。

问：全员按下限交社保，有什么风险？ 答： 对工资高于下限的员工，按下限交属于申报不实，被核查到需补差并可能产生滞纳金；长期低缴还可能影响员工权益和企业信用。建议按实际工资足额申报。